Как бизнесу работать с криптовалютой в Беларуси
Законна ли криптовалюта в Беларуси
Законна ли криптовалюта в Беларуси
Что именно разрешено бизнесу (юридическим лицам)
Что именно разрешено бизнесу (юридическим лицам)
- Владеть токенами (это не запрещено само по себе).
- Создавать и размещать собственные токены — через резидента ПВТ, который осуществляет соответствующий вид деятельности.
- Покупать/продавать токены и совершать иные сделки (операции) с ними — через операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют и иных резидентов ПВТ, которые имеют право на такую деятельность.
Что для бизнеса прямо запрещено
Что для бизнеса прямо запрещено
- по содействию другим лицам в совершении/исполнении сделок с токенами (в т.ч. когда компания выступает стороной таких сделок через интернет-систему или предоставляет другим доступ к такой системе);
- по приобретению/отчуждению/обмену токенов, кроме случаев, прямо разрешенных для юрлиц (т.е. кроме операций через уполномоченных резидентов ПВТ по правилам Декрета).
Почему важен Указ № 367, хотя он про физлиц
Почему важен Указ № 367, хотя он про физлиц
Кто может работать с токенами: юрлица, ИП, резиденты ПВТ и криптобанки
Кто может работать с токенами: юрлица, ИП, резиденты ПВТ и криптобанки
- владеть токенами можно, но порядок совершения операций зависит от статуса субъекта;
- профессиональная инфраструктура (платформы/обменники) — это, как правило, резиденты ПВТ, и именно через них проходит легальный коридор сделок.
Декрет № 8 прямо закрепляет: юридические лица вправе владеть токенами и (с учетом особенностей Декрета) совершать операции:
- создавать и размещать собственные токены — через резидента ПВТ, который ведет соответствующий вид деятельности;
- хранить токены в виртуальных кошельках;
- приобретать / отчуждать токены и совершать иные сделки — через операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют и иных резидентов ПВТ, ведущих соответствующую деятельность.
Компания — резидент ПВТ
Для юрлиц-резидентов ПВТ Декрет № 8 расширяет возможности: они вправе делать все, что перечислено для обычных компаний, и дополнительно “иную деятельность с использованием токенов” в порядке, установленном режимом ПВТ.
Именно тут возникает категория профессиональных участников:
- Оператор криптоплатформы — резидент ПВТ, который через свою информационную систему дает возможность физлицам/юрлицам совершать сделки, включая покупку/продажу токенов за деньги и обмен токен на токен.
- Оператор обмена криптовалют — резидент ПВТ, который от своего имени осуществляет обмен/покупку/продажу токенов (в т.ч. через криптоматы); при этом сделки покупки/продажи с резидентами Беларуси совершаются в белорусских рублях.
Физлица и ИП
По Декрету № 8 физические лица вправе владеть токенами и совершать операции (майнинг, хранение, обмен токен-на-токен, приобретение/отчуждение за деньги, дарение/завещание) при соблюдении условий Декрета.
Указ № 367 ввел запрет для физлиц (в т.ч. ИП-резидентов ПВТ) на покупку и продажу криптовалюты вне белорусских криптобирж (криптообменников). МНС дополнительно разъясняет, что с 20.09.2024 запрещены операции “деньги ↔ токены” на зарубежных площадках и напрямую между физлицами, если расчеты идут деньгами не через резидентов ПВТ; а операции через белорусские криптоплатформы (через резидентов ПВТ) — разрешены.
Отдельно про ИП: в самом Декрете № 8 специальный статус и расширенные полномочия прямо описаны для ИП-резидентов ПВТ (они, помимо прав физлица, могут через резидента ПВТ создавать/размещать собственные токены и вести иную токен-деятельность по правилам ПВТ).
Самые рискованные “псевдокорпоративные” схемы обычно идут через физлиц (собственник/сотрудник купил/продал за рубежом, принял деньги на карту, потом “закрыл” обязательства перед компанией). В 2026 такие действия могут выводить ситуацию за пределы разрешенного режима.
Криптобанки
С 2026 года введен институт криптобанков. По Указу № 19 криптобанк — это акционерное общество, которому предоставлено право совмещать деятельность с использованием токенов с банковскими/платежными и связанными финансовыми операциями.
Ключевые условия допуска: криптобанк должен быть резидентом ПВТ и быть включенным в реестр криптобанков Нацбанка; деятельность лица, не включенного в реестр, прямо названа незаконной и запрещенной.
По вступлению в силу: с 18.07.2026 (за исключением отдельных пунктов)
Какие операции с криптовалютой разрешены бизнесу и при каких условиях
Какие операции с криптовалютой разрешены бизнесу и при каких условиях
Ниже представлена практическая карта операций:
Таблица: операция → кому можно → как сделать легально → риски
Таблица: операция → кому можно → как сделать легально → риски
Операция | Кому доступно | Как сделать легально | Где чаще ошибаются |
1) Владение токенами и хранение на кошельке компании | Любое юрлицо | Сам факт владения и хранения допускается; ограничения начинаются на стадии сделок купли-продажи/обмена. | Путают владение с посредничеством: дают третьим лицам доступ/принимают чужие токены на хранение за вознаграждение — это уже риск содействия (если вы не ПВТ). |
2) Покупка токенов за деньги (BYN / валюта / e-money) | Юрлица (в т.ч. не ПВТ) | Через операторов криптоплатформ/обмена криптовалют и иных резидентов ПВТ (их деятельность должна покрывать нужный тип операции). | Покупают у физлица/OTC в чате, переводом на карту/наличными. Для компании-не-ПВТ это легко выходит за пределы разрешенного режима. |
3) Продажа токенов за деньги | Юрлица (в т.ч. не ПВТ) | По тем же правилам — только через операторов/резидентов ПВТ. | Продают напрямую клиентам/партнерам и берут оплату как за услугу/товар — это зона повышенного правового и налогового риска (особенно если вы не ПВТ). |
4) Обмен токен ↔ токен | Юрлица — через ПВТ-инфраструктуру | Делается как иная сделка (операция) с токенами через операторов криптоплатформ/обмена. | Делают обмен через сторонние обмен-сервисы без статуса резидента ПВТ или через физлиц-посредников. |
5) Торги на криптоплатформе (по сути — как торговать криптовалютой в Беларуси) | Юрлица — через оператора криптоплатформы (ПВТ) | Оператор криптоплатформы вправе организовывать сделки по покупке/продаже токенов за BYN/валюту/e-money и обмен токен-на-токен, в интересах клиентов или в своих интересах. | Пытаются обойти ПВТ-контур: торговать на зарубежных площадках как компания без понятной легальной модели внутри Беларуси. |
6) Обмен криптовалют в Беларуси через оператора обмена (в т.ч. криптоматы) | Юрлица — через оператора обмена криптовалют (ПВТ) | Оператор обмена криптовалют покупает/продает токены за BYN/валюту/e-money; но сделки покупки/продажи с резидентами РБ совершаются в белорусских рублях. | Пытаются рассчитываться с резидентом в валюте или оформляют как консультацию, маскируя фактическую покупку/продажу. |
7) Создание и размещение собственных токенов (привлечение финансирования/программа лояльности и т.п.) | Юрлица | Юрлица вправе создавать и размещать собственные токены через резидента ПВТ, осуществляющего соответствующий вид деятельности. | Выпускают токен сами без резидента ПВТ, либо фактически продают “суррогат” токена по договору — это риск выхода за правовой режим. |
8) Принимать/платить токенами за товары/работы/услуги (крипта как средство расчета) | Для обычной компании легальной модели в Декрете №8 не предусмотрено | Оператор криптоплатформы может организовывать операции с токенами, но прямо исключены операции обмена токенов на объекты гражданских прав, иные чем деньги/e-money/токены — т.е. через регулируемую инфраструктуру нельзя менять токены на товар/услугу. | Пытаются оформить оплату товара в крипте как встречное предоставление — на практике это часто приводит к конфликту с рамкой допустимых операций и последующим вопросам по законности/налогам. |
9) Быть посредником: обменивать/покупать-продавать токены для клиентов, брать комиссию, давать доступ к платформе | Для юрлиц не ПВТ — запрещенная предпринимательская деятельность | Декрет №8 прямо запрещает содействие иным лицам в сделках с токенами для тех, кто не является резидентом ПВТ и не осуществляет соответствующий вид деятельности. | Самая частая ошибка: “мы не обменник, мы просто помогаем” — формулировки не спасают, если по факту компания организует/обеспечивает чужие сделки. |
Как торговать криптовалютой в Беларуси легально
Как торговать криптовалютой в Беларуси легально
- юридическое лицо вправе владеть токенами и совершать сделки (операции) с ними, но приобретение/отчуждение/иные сделки — через операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют и иных резидентов ПВТ, которые осуществляют соответствующую деятельность.
- посредничество/«содействие» другим лицам в сделках с токенами для юрлиц, не являющихся резидентами ПВТ, прямо отнесено к незаконной и запрещенной предпринимательской деятельности.
- МНС дополнительно фиксирует: операции на зарубежных площадках и в сервисах, где расчеты идут через перечисление денег не резидентам ПВТ, а также «деньги ↔ токены» напрямую между физлицами — незаконны и запрещены; чтобы избежать админответственности, сделки «за деньги» должны идти только с резидентами ПВТ.
Шаг 1. Определите модель: вы инвестируете или строите сервис
Шаг 1. Определите модель: вы инвестируете или строите сервис
Вариант Б (планируете зарабатывать на клиентах): это почти всегда упрется в запрет содействия — без статуса резидента ПВТ такая модель будет запрещенной.
Шаг 2. Выберите легальную инфраструктуру (контрагента)
Шаг 2. Выберите легальную инфраструктуру (контрагента)
- оператора криптоплатформы (резидент ПВТ) — он вправе организовывать покупку/продажу токенов за BYN/валюту/электронные деньги и обмен токен-на-токен (в интересах клиентов или в своих интересах).
- оператора обмена криптовалют (резидент ПВТ) — для операций покупки/продажи/обмена по правилам ПВТ.
Шаг 3. Проведите сделку так, чтобы она была доказуемо легальной
Шаг 3. Проведите сделку так, чтобы она была доказуемо легальной
- Закрепите внутреннее решение (приказ/решение руководителя): цель операций, лимиты, ответственные лица, запрет «покупок у физлиц/на зарубежных сервисах за деньги» и т.п.
- Работайте только по договору/регламенту оператора-резидента ПВТ: операции по приобретению/отчуждению за деньги — только через такой контур.
- Фиксируйте цепочку документов, чтобы бухгалтерия и юристы могли доказать происхождение активов и экономический смысл:
- идентификация контрагента (оператор/резидент ПВТ) и реквизиты;
- отчеты/выписки по операциям (даты, объемы, курс/способ оценки, комиссии);
- подтверждение перевода денежных средств и получения токенов/их передачи.
Шаг 4. Не допускайте «красных флагов»
Шаг 4. Не допускайте «красных флагов»
- покупка/продажа токенов за деньги идет через зарубежный сервис, которому вы перечисляете деньги (или получаете деньги от него), и он не резидент ПВТ;
- компания помогает партнерам/клиентам купить/продать/обменять токены за комиссию, выступает стороной таких сделок или дает доступ к системе — это квалифицируется как содействие (если вы не ПВТ).
Налоги на крипту в Беларуси
Налоги на крипту в Беларуси
Физлица (не ИП): облагается ли налогом криптовалюта в Беларуси
Когда налога нет (не объект подоходного налога)
МНС прямо перечисляет случаи, когда доходы не признаются объектом подоходного налога, в том числе:
- операции с токенами, совершенные через резидентов ПВТ;
- операции с токенами, созданными резидентами ПВТ и (или) через резидентов ПВТ;
- доходы от майнинга;
- обмен токен ↔ токен (кроме доходов в рамках незаконной/запрещенной деятельности);
- наследство токенов;
- дарение от близких родственников/свойственников;
- дарение от иных физлиц — в пределах годового лимита, установленного п. 22 ст. 208 НК.
Также МНС подчеркивает: такие необлагаемые доходы не отражаются в налоговой декларации.
Когда налог появляется
- Если доход получен от разрешенных операций, но от зарубежных торговых площадок / иностранных организаций / иных лиц — он облагается по ставке 13% и декларируется (декларация — до 31 марта года, следующего за налоговым периодом).
- Если операции были незаконными/запрещенными (например, «деньги ↔ токены» на зарубежных сервисах вне ПВТ-контрагента). МНС прямо пишет, что такие операции незаконны и запрещены, и чтобы избежать админоответственности, сделки «за деньги» должны идти только с резидентами ПВТ. При этом налоговая база по доходам от незаконной деятельности с токенами определяется как доход из админпроцесса × коэффициент доходности. Коэффициент МНС устанавливает ежегодно не позднее 1 марта и публикует на своем сайте; на 2025 год он был 0,0570.
ИП: отдельная ставка
Для ИП, осуществляющих операции с токенами, МНС указывает: доходы от таких операций облагаются подоходным налогом по ставке 9%, а состав облагаемых/необлагаемых доходов определяется по ст. 202-1 НК.
Организации: налог на прибыль + НДС
Налог на прибыль
МНС фиксирует: с 2025 года операции с токенами у организаций подпадают под налог на прибыль, и в главу 16 НК внесены специальные нормы.
Ключевые правила, которые чаще всего нужны бизнесу:
- если организация создает и размещает собственные токены, то доходы от их размещения не признаются объектом налога на прибыль (подп. 11.8 п. 11 ст. 167 НК).
- «валовая прибыль» по токенам включает (по перечню МНС) прибыль/убыток от: услуг по созданию/размещению и сопутствующих услуг, деятельности оператора криптоплатформы/обмена, майнинга, реализации (отчуждения) токенов, иной деятельности с использованием токенов и др.
- ставка налога на прибыль по такой валовой прибыли: 9% для резидентов ПВТ, для остальных — по обычной ставке.
- (Общеустановленная ставка налога на прибыль в Беларуси — 20%.)
НДС
По НДС логика такая:
- обороты по отчуждению токенов не признаются объектом НДС (в том числе у иностранных организаций, не состоящих на учете в РБ).
- одновременно установлен запрет на вычет «входного» НДС по расходам, связанным с майнингом/созданием/приобретением/размещением/отчуждением токенов.
- при приобретении токенов у нерезидента РБ не возникает обязанности исчислять НДС.
Как предприятиям работать с криптовалютой
Как предприятиям работать с криптовалютой
По налогам важно помнить, что с 2025 года действуют новые правила: часть операций (в первую очередь в разрешенном ПВТ-контуре) может не образовывать объект налогообложения у физлиц, но доходы от зарубежных источников/площадок облагаются и требуют декларирования. У организаций криптооперации — это уже вопросы налога на прибыль и ограничений по НДС, и “нулевой налог” возможен только в строго определенных законом ситуациях (например, по отдельным операциям с собственными токенами). Отдельно учитывайте периметр собственников и сотрудников: покупки/продажи за деньги вне белорусских операторов создают не только налоговые, но и правовые риски.
Практический вариант для бизнеса: выбрать понятную модель (инвестиции/хедж/выпуск токенов), проводить сделки только через резидентов ПВТ, закрепить внутренние правила (запрет OTC/P2P и “серых” обходов), и вести доказуемый пакет документов по каждой операции (контрагент-оператор, отчеты, оценки/курсы, комиссии, платежи).